102 Bankalar Hesabı: Bu hesap, işletmelerin yurt içi ve yurt dışında banka ve benzeri finans kurumlarında açtırılan hesaplarına yatırılan ve hesaptan çekilen paraların izlendiği hesaptır.

102 Bankalar Hesabının İşleyişi: Bankalara para olarak veya hesaben yatırılan değerler borç tarafına, bankadan çekilen tutarlar ile üçüncü kişilerce tahsil edildiği anlaşılan çek ve ödeme emirleri için ödenen tutarlar bankalar hesabının alacak tarafına kaydedilir.



Bankalar hesabını çalışması ile ilgili verilecek birkaç örnekte yardımcı hesap olarak sadece banka adı verilecektir.

Örnek 1) Bankada hesap açılması; veya bankaya para yatırılması;



Örnek 2) Alıcılar tarafından havale gönderilmesi;



Örnek 3) Bankadan para çekilmesi;



Örnek 4) Satıcı firmaya havale gönderilmesi;




Örnek 5) Banka tarafından işletme lehine faizi tahakkuk ettirilmesi;




Örnek 6a ) İşletme bankadan 40.000 TL’lik kredi alması;




Örnek 6b) İşletme, 40.000 TL’si ana para 5.000 TL’si de faiz olmak üzere bankadan aldığı krediyi geri ödemiştir.